Sözleşme imzalarken, beyanname verirken ya da resmi nitelik taşıyan bir belge düzenlerken çoğu zaman gözden kaçan kalemlerden biri damga vergisidir. Oysa damga vergisi; sözleşme, senet, makbuz ve beyanname gibi hukuki ve ticari geçerliliği bulunan kâğıtlar üzerinden devlet tarafından tahsil edilen önemli bir yükümlülüktür. 71 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile 1 Ocak 2026 itibarıyla maktu tutarlar yüzde 18,95 oranında artırılmış; nispi oranlar ise korunmuştur. 2026 yılında bir kâğıttan alınabilecek azami damga vergisi 29.115.961,10 TL olarak belirlenmiştir.
Peki, damga vergisi nedir, hangi belgeler için ödenir, nasıl hesaplanır ve 2026 yılında hangi tutarlar geçerlidir? Yazıda tüm detayları adım adım ele aldık.
Yazıda Öne Çıkanlar
Damga vergisi, belgeyi imzalayan tarafların müştereken sorumlu olduğu yasal bir vergidir. 2026 yılında ticari sözleşmelerde binde 9,48, kira mukavelenamelerinde binde 1,89, ücret ödemelerinde binde 7,59 oranı uygulanmaya devam etmektedir. Yıllık gelir vergisi beyannamesi 1.189,50 TL, kurumlar vergisi beyannamesi 1.605,80 TL, KDV beyannamesi 791,00 TL maktu damga vergisine tabidir. Kâğıt başına azami sınır 29.115.961,10 TL’dir.
Bu Yazıda Neler Bulacaksınız
- Damga Vergisi Nedir?
- Damga Vergisi Neden Alınır?
- 2026 Damga Vergisi Oranları ve Tutarları
- Damga Vergisi Ne Zaman Ödenir?
- Damga Vergisini Kim Öder?
- Damga Vergisi Hangi Belgelerden Alınır?
- Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?
- Damga Vergisi Mükellefi Kimdir?
- Damga Vergisi Ne İçin Alınır?
- Damga Vergisi Nasıl Ödenir?
- Sıkça Sorulan Sorular
Damga Vergisi Nedir?
Damga vergisi, Türkiye’de hukuki ve ticari işlemleri belgeleyen kâğıtlar üzerinden alınan bir vergi türüdür. Sözleşmeler, beyannameler, makbuzlar, kararlar ve benzeri resmi nitelik taşıyan belgeler damga vergisine tabi olabilir. Bu verginin temel özelliği, işlemin kendisinden değil, o işlemi kanıtlayan belgeden doğmasıdır.
Belgede parasal bir tutar yer alıyorsa damga vergisi genellikle nispi yani oran üzerinden hesaplanır; herhangi bir bedel içermeyen belgelerde ise maktu yani sabit tutarlı vergi uygulanır. Bu nedenle damga vergisi, özellikle sözleşme imzalama, beyanname verme ve ticari belge düzenleme süreçlerinde dikkat edilmesi gereken önemli mali yükümlülüklerden biridir. Konuya ilişkin güncel düzenleme ve resmi belgelere Gelir İdaresi Başkanlığı üzerinden erişmek mümkündür.
Damga Vergisi Neden Alınır?
Damga vergisi, hukuki ve ticari işlemlerin yazılı belgeyle kayıt altına alınması nedeniyle alınır. Sözleşme, beyanname, makbuz veya karar gibi belgeler; taraflar arasında yapılan işlemi ispatlayan resmi ya da hukuki dayanak niteliği taşır. Devlet de bu belgelerin hukuki sistem içinde geçerlilik kazanmasını, gerektiğinde delil olarak kullanılmasını ve kayıt düzeninin korunmasını sağlar.
Bu yönüyle damga vergisi yalnızca bir vergi türü değil, yazılı işlem düzeninin mali karşılığı olarak da değerlendirilebilir. Özellikle ticari hayatın sözleşmelere, beyannamelere ve resmi belgelere dayanması, damga vergisini Hazine için düzenli bir gelir kalemi hâline getirir. Bu nedenle işletmeler ve kişiler, belge düzenlerken damga vergisi doğup doğmadığını mutlaka kontrol etmelidir.
Kıdem tazminatı hesaplama hakkında detaylı bilgi almak için bu içeriğe göz atabilirsiniz.
2026 Damga Vergisi Oranları ve Tutarları
2026 yılı, damga vergisi açısından kritik bir güncelleme yılı oldu. 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 (5. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 71 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile maktu tutarlar yeniden değerleme oranı çerçevesinde yüzde 18,95 oranında artırıldı. Nispi oranlar ise sabit kalmaya devam etti. 1 Ocak 2026 itibarıyla bir kâğıt için hesaplanabilecek azami damga vergisi tutarı 29.115.961,10 TL olarak ilan edildi. Tebliğ metnine Resmî Gazete üzerinden ulaşılabilir.
Sözleşmeler ve Akitlerde Uygulanan Nispi Oranlar (2026)
| Belge Türü | 2026 Oranı | Matrah |
|---|---|---|
| Mukavelenameler, taahhütnameler, temliknameler | Binde 9,48 | Sözleşme bedeli |
| Kira mukavelenameleri (kefilsiz) | Binde 1,89 | Sözleşme süresi boyunca toplam kira bedeli |
| Kira mukavelenameleri (adi kefilli) | Binde 1,89 + binde 9,48 | Kira bedeli + kefalet bedeli |
| Kira mukavelenameleri (müteselsil kefilli) | Binde 9,48 | Tek matrah; en yüksek oran uygulanır |
| Kefalet, teminat ve rehin senetleri | Binde 9,48 | Belgedeki bedel |
| Tahkimnameler ve sulhnameler | Binde 9,48 | Anlaşma bedeli |
| Ücretler (maaş bordroları, primler, ikramiyeler) | Binde 7,59 | Brüt ücret |
| İhale kararları | Binde 5,69 | İhale bedeli |
Beyannamelerde Uygulanacak Maktu Tutarlar (2026)
| Beyanname Türü | 2026 Maktu Damga Vergisi |
|---|---|
| Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi | 1.189,50 TL |
| Kurumlar Vergisi Beyannamesi | 1.605,80 TL |
| KDV Beyannamesi | 791,00 TL |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi | 939,70 TL |
| Bilanço | 616,30 TL |
| Gelir Tablosu | 294,20 TL |
| Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannamesi hariç) | 791,00 TL |
Damga Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Damga vergisinin ödeme zamanı, belgenin türüne ve mükellefiyet durumuna göre değişir. Sürekli damga vergisi mükellefi olan şirketler ve kurumlar, bir ay içinde düzenledikleri damga vergisine tabi kâğıtları takip eden ayda beyan eder ve vergisini öder. Bu kapsamda beyanname genellikle ertesi ayın 23’üne kadar verilir, ödeme ise aynı ayın 26’ncı günü akşamına kadar yapılır.
Sürekli mükellefiyet kapsamında olmayan işlemlerde ise damga vergisi, kâğıdın düzenlendiği tarihi izleyen 15 gün içinde beyan edilip ödenir. Noterde düzenlenen belgelerde ise damga vergisi çoğunlukla işlem sırasında noter tarafından tahsil edilir. Bu nedenle sözleşme, beyanname veya resmi belge düzenlerken yalnızca vergi tutarını değil, ödeme süresini de doğru takip etmek gerekir.
Damga Vergisini Kim Öder?
Damga vergisini, kural olarak damga vergisine tabi kâğıtları imzalayan kişiler öder. Bir sözleşmede birden fazla taraf varsa tarafların tamamı vergiden birlikte sorumlu olur. Yani vergi idaresi, ödenmeyen damga vergisinin tamamını taraflardan herhangi birinden talep edebilir. Taraflar kendi aralarında damga vergisini kimin ödeyeceğini kararlaştırabilir; ancak bu anlaşma, vergi idaresine karşı olan sorumluluğu ortadan kaldırmaz.
Resmi kurumlarla kişiler arasında düzenlenen belgelerde ise damga vergisini genellikle kişi öder; resmi daireler bu vergiden sorumlu tutulmaz. Yurt dışında veya Türkiye’deki yabancı temsilciliklerde düzenlenen belgelerde de vergi, bu belgeyi Türkiye’de resmi makamlara sunan, belge üzerinde devir ya da ciro işlemi yapan veya belgedeki haklardan yararlanan kişiler tarafından ödenir.
Damga Vergisi Hangi Belgelerden Alınır?
488 sayılı Kanun’a ekli (1) sayılı tablo, vergiye tabi kâğıtları dört ana grupta toplar. Birinci grup, akitlerle ilgili kâğıtlardır: ticari sözleşmeler, kira kontratları, taahhütnameler, kefalet ve teminat senetleri, ihale kararlarını izleyen sözleşmeler bu kapsamdadır. İkinci grup, kararlar ve mazbatalardır; ihale kararları, yönetim kurulu kararları, encümen kararları örnek verilebilir.
Üçüncü grup ticari işlemlerde kullanılan kâğıtları, dördüncü grup ise makbuzlar ve diğer kâğıtları kapsar. Maaş bordroları, ücret ödeme makbuzları, vergi beyannameleri, gümrük beyannameleri bu son grubun en bilinen kalemleridir. Şirket kuruluş ana sözleşmeleri ile ticaret siciline verilen kuruluş beyannameleri ise damga vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna, girişimciliği desteklemek amacıyla mevzuata yerleştirilen kritik bir muafiyettir.
Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Damga vergisi hesaplamasında temel formül oldukça sadedir: nispi vergiye tabi kâğıtlarda matrah × oran, maktu vergiye tabi kâğıtlarda ise tabloda belirlenen sabit tutar uygulanır. Hesaplamada en sık karşılaşılan hata, sözleşme matrahının yanlış belirlenmesidir. Özellikle kira sözleşmelerinde aylık kira değil, sözleşme süresi boyunca ödenecek toplam kira bedeli esas alınır.
Örnek 1: Ticari Hizmet Sözleşmesi
Toplam bedeli 500.000 TL olan bir hizmet sözleşmesi imzalandığını varsayalım. Hesaplama: 500.000 × 0,00948 = 4.740 TL. Sözleşme iki nüsha düzenlendiyse, her nüsha için ayrı vergi doğar; toplam yükümlülük 9.480 TL’ye çıkar.
Örnek 2: Kira Sözleşmesi (Kefilsiz)
Aylık 25.000 TL bedelle 12 aylık bir konut kirası imzalanırsa toplam matrah 300.000 TL olur. Hesaplama: 300.000 × 0,00189 = 567 TL damga vergisi.
Örnek 3: Adi Kefilli Kira Sözleşmesi
Aynı sözleşmeye adi kefil imzası eklenirse, kefalet kısmı için ayrı vergi doğar. Kira için 567 TL’ye ek olarak 300.000 × 0,00948 = 2.844 TL kefalet damga vergisi hesaplanır. Toplam yükümlülük 3.411 TL’dir. Müteselsil kefalet halinde ise tek matrah üzerinden yalnızca binde 9,48 oranı uygulanır.
Örnek 4: Ücret Bordrosu
Brüt ücreti 50.000 TL olan bir çalışan için: 50.000 × 0,00759 = 379,50 TL aylık damga vergisi kesintisi yapılır. Asgari ücretin damga vergisi tutarı, asgari geçim mekanizması kapsamında işverene iade edilen kalemler arasında yer alır; bu konu ücret muafiyeti başlığında ayrıca düzenlenmiştir.
Damga Vergisi Mükellefi Kimdir?
Damga vergisinin mükellefi, damga vergisine tabi kâğıtları imzalayan gerçek ve tüzel kişilerdir. Yani bir sözleşme, taahhütname, beyanname veya benzeri belgeye imza atan taraflar, doğan damga vergisinden sorumlu olur. Birden fazla tarafın imzası varsa vergi idaresi, ödenmesi gereken tutarın tamamını taraflardan herhangi birinden talep edebilir.
Uygulamada taraflar, damga vergisinin kim tarafından ödeneceğini kendi aralarında belirleyebilir. Ancak bu durum vergi idaresine karşı sorumluluğu ortadan kaldırmaz. İşveren-çalışan ilişkisinde ise bordrodan doğan damga vergisi işveren tarafından kesilerek beyan edilir ve ödenir. Şirketler de sürekli mükellefiyet kapsamında düzenledikleri kâğıtların damga vergisini toplu olarak beyan eder.
Damga Vergisi Ne İçin Alınır?
Damga vergisi, hukuki ve ticari işlemleri belgeleyen kâğıtların düzenlenmesi ve imzalanması nedeniyle alınır. Sözleşme, taahhütname, ek protokol, karar, makbuz veya beyanname gibi belgeler; taraflar açısından hak, borç ya da yükümlülük doğurabildiği için damga vergisine tabi olabilir. Bu nedenle vergi, işlemin kendisinden çok o işlemi yazılı hâle getiren belge üzerinden hesaplanır.
Damga vergisi yalnızca ilk düzenlenen sözleşmeler için değil, bazı durumlarda nüshalar, ek sözleşmeler, tadil protokolleri ve resmi kurumlara sunulan beyannameler için de doğabilir. Beyannamelerde genellikle maktu yani sabit tutarlı damga vergisi uygulanırken, parasal değer içeren sözleşmelerde nispi yani oran üzerinden hesaplama yapılır. Damga vergisine ilişkin oran ve tutarlar ise Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından her yıl güncellenerek duyurulur.
Damga Vergisi Nasıl Ödenir?
Damga vergisi, belgenin türüne ve mükellefiyet durumuna göre farklı kanallar üzerinden ödenebilir. Günümüzde ödeme süreci büyük ölçüde dijital ortama taşındığı için mükellefler damga vergisi beyannamesini elektronik ortamda verebilir, tahakkuk eden vergiyi ise İnteraktif Vergi Dairesi veya anlaşmalı ödeme kanalları üzerinden yatırabilir. Ancak bazı işlemlerde vergi, doğrudan ödeme sırasında kesinti yoluyla ya da noter gibi aracı kurumlar tarafından tahsil edilebilir.
Damga vergisi ödeme yöntemleri genel olarak şu şekilde sıralanabilir:
- Makbuz karşılığı ödeme: Mükellef, damga vergisi beyannamesini bağlı olduğu vergi dairesine veya elektronik beyanname sistemi üzerinden verir. Tahakkuk eden vergi, vergi dairesi veznesi ya da anlaşmalı bankalar aracılığıyla ödenir.
- İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden ödeme: Günümüzde en sık kullanılan yöntemlerden biridir. Mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi sistemi üzerinden tahakkuk eden damga vergisini online olarak ödeyebilir.
- Anlaşmalı bankalar ve mobil bankacılık: Damga vergisi, anlaşmalı bankaların internet şubeleri, mobil uygulamaları veya fiziki şubeleri üzerinden de ödenebilir.
- PTT şubeleri: Vergi tahsilatına yetkili PTT şubeleri de damga vergisi ödeme kanalları arasında yer alır.
- İstihkaktan kesinti yoluyla ödeme: Özellikle hakediş ve benzeri ödemelerde, ödemeyi yapan kurum damga vergisini kaynağında keserek vergi dairesine aktarabilir.
- Basılı damga kullanımı: Mevzuatta yer alan geleneksel ödeme yöntemlerinden biridir. Ancak günümüzde dijital ödeme ve beyan sistemlerinin yaygınlaşması nedeniyle daha sınırlı şekilde uygulanır.
Bu yazıdaki tutarlar, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 71 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile açıklanan güncel rakamlara göre değerlendirilmelidir. Damga vergisi tutarları ve uygulama esasları dönemsel olarak değişebileceği için özellikle sözleşme imzalamadan önce mali müşavirden destek alınması faydalı olur.
Maaş hesaplama hakkında daha fazla bilgi edinmek için bu içeriğe göz atabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Damga vergisi nereye ve nasıl ödenir?
Damga vergisi, mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine elektronik beyanname ile bildirilir; ödeme ise İnteraktif Vergi Dairesi, anlaşmalı banka şubeleri veya internet bankacılığı, mobil bankacılık ve PTT kanalları üzerinden yapılabilir. Sürekli mükellefler ertesi ayın 23’üne kadar beyan, 26’sına kadar ödeme yapar.
Damga vergisini kim öder?
Damga vergisinin mükellefi, kâğıdı imzalayan kişilerdir. Birden fazla imza varsa taraflar müteselsil sorumludur; vergi idaresi tutarı taraflardan herhangi birinden talep edebilir. Resmi daire ile kişiler arasındaki belgelerde vergiyi kişi öder.
Damga vergisi ödenmezse ne olur?
Damga vergisinin süresinde ödenmemesi durumunda mükellefe vergi ziyaı cezası kesilir, ödenmeyen vergi için gecikme faizi işletilir. Ayrıca belgenin resmi mercilere ibrazı sırasında eksik damga vergisi tespit edilirse, eksik tutarın iki katı tutarında ceza uygulanabilir.
Damga vergisi her ay alınır mı?
Damga vergisi “kâğıt başına” doğan bir vergidir; her ay otomatik olarak tahsil edilmez. Ancak ücret bordroları her ay düzenlendiği için ücret damga vergisi her ay kesilir. Sürekli mükellefler için aylık beyan-ödeme dönemi söz konusudur.
Damga vergisi defteri nedir?
Damga vergisi defteri, sürekli damga vergisi mükellefiyeti bulunan kurumların bir ay içinde düzenledikleri kâğıtların listesi ile bunlara ait damga vergisi tutarlarını kayıt altına aldığı resmi defterdir. Defter, vergi dairesince tasdik ettirilir ve denetimlerde ibraz edilir.
Asgari ücretten damga vergisi alınır mı?
Asgari ücret tutarına isabet eden damga vergisi, ücret istisnası kapsamında çalışana yansıtılmaz; bu kısım ilgili istisna mekanizmasıyla nötrlenir. Asgari ücretin üzerindeki ücret kısımları için ise binde 7,59 oranında damga vergisi kesintisi yapılır.
Sözleşme damga vergisi nasıl hesaplanır?
Belli bir parayı içeren sözleşmelerde damga vergisi, sözleşme bedeli ile binde 9,48 oranının çarpımıyla bulunur. Kira sözleşmelerinde oran binde 1,89’dur ve matrah, sözleşme süresi boyunca ödenecek toplam kira bedelidir. Hesaplanan tutar 2026 üst sınırı olan 29.115.961,10 TL’yi aşamaz.
Damga vergisi zamanaşımı süresi ne kadar?
Damga vergisinde tarh zamanaşımı süresi, Vergi Usul Kanunu çerçevesinde beş yıldır. Bu süre, verginin doğduğu tarihi takip eden takvim yılı başından itibaren işlemeye başlar. Süre içinde tarh edilmeyen vergi için idarenin tahakkuk yetkisi düşer.
Damga vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Sürekli mükellefiyet kapsamındaki kurumlar, bir ay içinde düzenledikleri kâğıtlara ait damga vergisini ertesi ayın 23’üncü günü akşamına kadar elektronik beyanname ile bildirir. Sürekli mükellef olmayan mükellefler ise kâğıdın düzenlenmesini izleyen 15 gün içinde beyan verir.
Damga vergisi beyannamesi ne zaman ödenir?
Sürekli mükellefler, beyan ettikleri damga vergisini ertesi ayın 26’ncı günü akşamına kadar öder. Sürekli mükellef olmayanlar ise beyan süresi olan 15 günlük dönem içinde ödemeyi tamamlamak zorundadır.
Damga vergisi geç beyan edilirse ne olur?
Damga vergisi süresinde beyan edilmezse vergi ziyaı cezası uygulanır, gecikme faizi işletilir. Pişmanlık hükümlerinden yararlanan mükellefler için indirim olanağı bulunur; ancak idarece tespit gerçekleşmişse pişmanlık yolu kapanır ve cezalı tarhiyat süreci başlar.